NEWS UND EINBLICKE

1. Auf den Punkt gebracht

IBei der Unternehmensnachfolge entscheidet nicht nur wer übernimmt, sondern vor allem wie. Steuerliche Aspekte gehören zu den häufigsten – und teuersten – Stolperfallen. Wer sie zu spät berücksichtigt, riskiert, dass ein vermeintlich steuerfreier Übergang zu einer erheblichen Steuer- und Sozialabgabenbelastung wird. Mit der richtigen Struktur lässt sich eine Nachfolge jedoch steuerneutral oder bei gewissen Konstellationen zumindest steueroptimiert gestalten.

2. Wichtige Fakten im Überblick

Rechtsform ist entscheidend:

• Beim Einzelunternehmen oder bei Personengesellschaften gelten Geschäftsvermögen als steuerlich „verhaftet“. Die Aufdeckung stiller Reserven beim Verkauf führt in der Regel zu Einkommenssteuer und AHV-Beiträgen – steuerlich wenig attraktiv.
• Bei Kapitalgesellschaften (AG/GmbH) sind die Anteile grundsätzlich Privatvermögen. Ein Verkauf kann zu einem steuerfreien Kapitalgewinn führen – allerdings nur, wenn keine Umqualifikation greift.

 Typische steuerliche Fallen:

• Indirekte Teilliquidation: Wenn der Käufer den Kaufpreis indirekt mit Mitteln der Gesellschaft finanziert, kann der steuerfreie Kapitalgewinn nachträglich steuerpflichtig werden – bis zu fünf Jahre nach dem Verkauf.
• Transponierung: Die Einbringung von Anteilen unter Verkehrswert in eine beherrschte Gesellschaft kann zu steuerbarem Vermögensertrag führen.
• Mantelhandel: Wird ein Unternehmen faktisch liquidiert und nur noch der „leere Mantel“ verkauft, drohen Liquidationsbesteuerung und Emissionsabgabe.
  

Familieninterne Nachfolge:

Schenkungen und Erbschaften an direkte Nachkommen sind in den meisten Kantonen steuerfrei – dennoch müssen Pflichtteilsrechte und die Gleichbehandlung der Erben sorgfältig beachtet werden.

3. Planung & Timing

Früh beginnen ist Pflicht, nicht ein Nice-to-have. 

• Die 5-Jahres-Sperrfrist: Wer sein Einzelunternehmen steuerneutral in eine AG oder GmbH umwandelt, darf die Anteile erst nach 5 Jahren verkaufen, um den steuerfreien Kapitalgewinn zu sichern
• Kaufverträge sollten Schadloshaltungsklauseln enthalten, um das Risiko einer indirekten Teilliquidation abzufedern.
• Die steuerliche Qualifikation (Privat- vs. Geschäftsvermögen) muss vor dem Verkauf geklärt sein, nicht danach.

Somit liegt es auf der Hand, dass die steuerliche Optimierung Zeit und Vorausplanung braucht und sich nicht im letzten Verhandlungsmonat nachholen lässt.

4. Warum das für mich relevant ist

Ohne vorausschauende Strukturierung droht ein erheblicher Teil Ihres Verkaufserlöses an das Steueramt und die Sozialversicherungen verloren zu gehen. Eine rechtzeitige Planung schützt Ihr Lebenswerk und sichert Ihnen den vollen finanziellen Nutzen für Ihren nächsten Lebensabschnitt.

Auch behält man Flexibilität bei der Nachfolge. Ob Verkauf, familieninterne Übergabe oder schrittweiser Rückzug – steuerlich durchdachte Strukturen eröffnen Optionen. Und letzten Endes hat man die Rechtssicherheit und kommt in den Genuss eines stressfreien Übergangs. Wer steuerliche Fallen kennt, verhandelt entspannter und vermeidet sehr unangenehme Überraschungen, die sogar Jahre nach der Übergabe aufkommen können.